Ulga mieszkaniowa – koniec z bezpodatkowym inwestowaniem

Sprzedaż mieszkania z uwzględnieniem ulgi mieszkaniowej od 2026 roku będzie trudniejsza. Powody do zmartwień mają głównie inwestorzy, dlatego jeśli po sprzedaży decydujesz się na nabycie spółdzielczego własnościowe prawa do lokalu na własny cel, nie czekają Cię praktycznie żadne zmiany.

Nadal możesz skorzystać z ulgi i uniknąć podatku, by mieć więcej pieniędzy np. na nabycie domu jednorodzinnego za miastem.

1. Czym jest ulga mieszkaniowa?
2. Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?
3. Własne cele mieszkaniowe, czyli jakie?
4. Prawidłowe wyliczenie podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania
5. Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem 5 lat od zakupu - do kiedy zapłacić podatek?

Po sprzedaży mieszkania w formie aktu notarialnego przed upływem 5 lat od zakupu powstaje obowiązek podatkowy. Nie można go uniknąć, gdyż notariusz jest zobowiązany do poinformowania urzędu skarbowego. Jednocześnie podatnicy mają prawa do ulgi, która pozwala przeznaczyć całą kwotę na nabycie innego budynku pod warunkiem, że będzie to budynek służący zaspokojeniu własnych potrzeb. Sprawdź, jakie zasady obowiązują podczas korzystania z ulgi mieszkaniowej i kto musi płacić podatek.

Czym jest ulga mieszkaniowa?

Ulga mieszkaniowa to przepis, który chronił sprzedających mieszkanie lub inną nieruchomość mieszkalną przed koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Obecnie ulga nadal obowiązuje, lecz jej zakres zostanie poważnie ograniczony od 2026 roku. Tym samym od sprzedaży nieruchomości płacą podatek m.in. osoby, które dokonały zakupu lokalu w celu jego wyremontowania i odsprzedaży po wyższej cenie (tzw. fliperzy). Nowe przepisy mają wejść w życie, by ograniczyć spekulacje na rynku i powstrzymać niekontrolowany wzrost cen nieruchomości w większości atrakcyjnych lokalizacji.

Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?

Zgodnie z nowymi zasadami, które wejdą w życie od 2026 roku, po odpłatnym zbyciu mieszkania własnościowego, domu jednorodzinnego, czy też spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, podatku nie zapłacą jedynie osoby, które dokonują transakcji prywatnie. Ponadto muszą wykorzystać pieniądze z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkalne. Mogą je przeznaczyć np. na budowę domu jednorodzinnego o większym metrażu, spłatę kredytu hipotecznego lub zakup działki budowlanej.

Własne cele mieszkaniowe, czyli jakie?

Własne cele mieszkaniowe to takie, które służą wyłącznie zaspokojenie indywidualnych potrzeb mieszkalnych. Należy do nich np. zmiana mieszkania na większe z powodu planów powiększenia rodziny lub narodzin dziecka. Nie ma wtedy znaczenia, kiedy doszło do zakupu i sprzedaży danej nieruchomości, jednak podatnik ma obowiązek poinformować urząd skarbowy, na co wydał pieniądze uzyskane w wyniku przeprowadzenia transakcji.

Podatnik nie musi od razu decydować się na nabycie nieruchomości o większym metrażu lub w innej lokalizacji, ma 3 lata na dokonanie nowej transakcji. Dzięki temu ma wystarczająco dużo czasu na podjęcie decyzji o kolejnym zakupie i przeprowadzenie go zgodnie z przepisami.

Prawidłowe wyliczenie podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania

Jeśli po sprzedaży budynku mieszkalnego podatnik nie kupuje innej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe ani nie decyduje się na budowę, musi zapłacić podatek. W celu jego poprawnego wyliczenia może uruchomić najpopularniejszy program do pit. Jest to jednocześnie najlepszy program do PIT, który przeprowadza użytkownika przez kolejne etapy wypełniania deklaracji i wyliczenia należnej daniny.

Poznaj Najbezpieczniejszy program do pit, który istnieje od 16 lat i posłużył do rozliczenia ponad 17 231 181 e-deklaracji. Przeczytaj więcej o pionierze cyfrowych rozliczeń PIT na Podatnik.info, gdzie znajdziesz porady podatkowe.

Co ważne, najbezpieczniejszy program do pit jest w stanie wyliczyć podatek zarówno, gdy wszystkie środki są objęte opodatkowaniem, jak i w sytuacji, gdy podatek dotyczy ich części. Częściowe opodatkowanie może wystąpić np. gdy na budowę budynku mieszkalnego podatnik wydaje mniej niż wyniosła kwota transakcji ze sprzedaży mieszkania w spółdzielni mieszkaniowej, czy też prawa użytkowania wieczystego gruntu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem 5 lat od zakupu - do kiedy zapłacić podatek?

Termin zapłaty podatku z powodu braku możliwości korzystania z ulgi mieszkaniowej upływa 3 lata od zakończenia roku rozliczeniowego, w którym doszło do sprzedaży. Jednocześnie jeśli podatnik chce skorzystać z ulgi po sprzedaży własnego lokalu mieszkalnego, musi złożyć w urzędzie skarbowym odpowiednią deklarację. Jeśli tego nie zrobi obowiązek zapłaty podatku powstanie szybciej.

Pierwszy program, który rozliczał Twój e-pit czeka na Ciebie - skorzystaj z niego i prawidłowo opłać podatek od sprzedaży mieszkania.

W ramach ulgi mieszkaniowej nie trzeba deklarować wcześniej nabycia budynku mieszkalnego w konkretnej lokalizacji, ani mieć rozpoczętej budowy budynku mieszkalnego o charakterze jednorodzinnym. Wstępna deklaracja nie wymaga podawania konkretów, dlatego podatnik ma odpowiednio dużo czasu na wszelkie decyzje.